Ovlašćeni revizor i glavni partner prof. dr Đorđije Rakočević oglasio se u ime „HLB Mont audit“d.o.o. nakon što je „Dan” 11. jula objavio tekst „U vinu je istina”. U tom tekstu je, pored navoda GP URA, kao podnosilaca krivične prijave protiv izvršne i finansijske direktorice „Plantaža” Verice Maraš i Davorke Kodžulović, zbog, kako su naveli, lažiranja finansijskih iskaza, objavljeno i reagovanje „Plantaža”. Rakočević navodi da je ta revizorska kuća radila reviziju finansijskih izvještaja i da su u tekstu iznijete neistine.
– Ne stoje konstatacije „Plantaža” da je revizor kasnio u dostavljanju izvještaja, da ima propusta u praksi, te da se članovi revizorskog tima nijesu ozbiljnije bavili revizijom proizvodnih preduzeća. Naprotiv, radi se o vrlo stručnom revizorskom timu, koji ima dugogodišnje revizorsko iskustvo i koji revizorske poslove obavlja krajnje stručno i profesionalno. Gospodo iz „Plantaža”, vi pokušavate da pitanje mnogobrojnih nepravilnosti u vašem poslovanju prenesete na „neiskustvo revizora“, umjesto da budete zahvalni što vam je u postupku revizije ukazano na propuste koje treba što prije otkloniti. Revizorsko društvo „HLB Mont audit“ član je HLB Internacional London i jedno je od šest revizorskih društava iz Crne Gore (od tridesetak koliko ih ima u Crnoj Gori) čiji se izvještaji prihvataju od strane EBRD i drugih međunarodnih institucija. Mi iz „HLB Mont audit“ smo svjesni činjenice da „Plantaže” nemaju stručnog potencijala da svoje knjigovodstvo vode u skladu sa složenim zahtjevima Međunarodnih računovodstvenih standarda i Međunarodnih standarda finansijskog izvještavanja. Knjigovodstveno evidentiranje složenih poslovnih događaja u jednom entitetu kao što je „13. jul– Plantaže“ ne može se kvalitetno obaviti sa mladim i polustručnim šefom računovodstva i mladim i nestručnim finansijskim rukovodiocem – saopštio je Rakočević.
Revizorsko društvo „HLB Mont audit“ iz Podgorice izvršilo je reviziju pojedinačnih i konsolidovanih finansijskih izvještaja te kompanije, a aktivnost je počela u novembru 2016, kada je revizor dužnicima i povjeriocima slao konfirmacije radi usaglašavanja potraživanja i obaveza, prisustvovao popisu imovine 31. decembra 2016. utvrđivao funkcionisanje sistema internih kontrola i sl. U drugoj fazi revizije, u zadnjem kvartalu 2016, planirana je aktivnost revizora na testiranju poslovnih događaja, utvrđivanju ispravnosti knjigovodstvenog evidentiranja poslovnih promjena, te primjene standarda. Tvrdi da su taj dio aktivnosti revizora usporavale „Plantaže”, te da nije bilo adekvatne saradnje kod davanja dokumentacije i objašnjenja u vezi sa knjiženjem poslovnih promjena koje su bile osnov sastavljanja finansijskih izvještaja. Od revizora je, kako je naveo Rakočević, traženo da sačini spisak dokumenata koji će mu biti dati na uvid narednog dana, uz obrazloženje da je to praksa prethodnih revizora, što je on prihvatio, uz primjedbu da će to usporiti reviziju. Uputio je šest dopisa kojima je tražio dokumentaciju o ulaganjima u dugogodišnje zasade, zaduženju i razduženju magacina materijala i rezervnih djelova, načinu obračuna zavisnih troškova, o načinu utvrđivanja nabavne vrijednosti prodate robe u maloprodajnim objektima i ugostiteljskim objektima, o načinu obračuna troškova i učinaka, načinu utvrđivanja cijene koštanja zaliha rinfuznog vina i gotovih proizvoda, kao i podatke o načinu formiranja rezervi (zakonskih, revalorizacionih, drugih), o načinu izračunavanja odloženih poreskih obaveza, te dokumentaciju o zaradama zaposlenih.
– Značajan dio tražene dokumentacije nije dat revizoru na uvid, kao ni podaci o načinu obračuna zarada zaposlenih, koje, prema izjavi šefa računovodstva „Plantaža”, ne mogu biti predmet revizije jer je to poslovna tajna. U takvim okolnostima, revizor se uzdržao od davanja mišljenja jer nije mogao dobiti primjerene revizijske dokaze na kojima bi zasnovao mišljenje i zaključio da bi mogući učinci neotkrivenih pogrešnih prikaza na finansijske izvještaje, ako ih ima, bili i značajni i prožimajući – naveo je Rakočević, ističući da je komapniji 16. juna dostavio nacrt izvještaja o reviziji pojedinačnih finansijskih izvještaja za 2016, te nacrt izvještaja o izvršenoj reviziji konsolidovanih finansijskih izvještaja za 2016, u oba slučaja s uzdržanim mišljenjem.
Rakočević je saopštio da ga je rukovodstvo „Plantaža” 17. juna pozvalo na sastanak na kom su razmatrani razlozi uzdržavanja od davanja mišljenja.
– Dogovoreno je da se revizoru dostavi tražena dokumentacija i da mu se omogući kontrola zarada – kazao je Rakočević i dodao da mu je predat dio tražene dokumentacije i omogućena kontrola zarada.J.V.
Nijesu imali prigovor
Rakočević je saopštio da je 23. juna „Plantažama” dostavljen nacrt izvještaja o izvršenoj reviziji finansijskih izvještaja za 2016, u kojem je dato mišljenje s rezervom, bazirano na devet nepravilnosti koje se odnose na pogrešna knjigovodstvena evidentiranja obračuna nabavne vrijednosti dobavljača i obračuna nabavne vrijednosti zavisnih troškova; pogrešno utvrđenu nabavnu vrijednost prodate robe; neevidentiranje i pogrešno knjigovodstveno evidentiranje zemljišta; pogrešno utvrđene troškove investicija u toku u dijelu utvrđivanja prihoda od aktiviranja sopstvenih učinaka; neadekvatno knjigovodstveno evidentiranje dugoročnih zasada; nedostavljanje dokumentacije o učešću u kapitalu zavisnih pravnih lica; neadekvatan obračun proizvodnje i realizacije; nedostavljene dokumentacije o načinu formiranja rezervi, te neadekvatan obračun i knjigovodstveno evidentiranje privremenih poreskih razlika. Na nacrt izvještaja „Plantaže” nijesu uložile prigovor, a konačni izvještaj, koji je razmatran na skupštini akcionara 30. juna, kompaniji je dostavljen 26. juna.